Для составления финансовых планов применяются разнообразные методы: нормативный, балансовый, метод планирования затрат по центрам ответственности, методы экономико-математического моделирования и др. Принимаемые решения оформляются в виде перспективных, текущих (годовых) и оперативных финансовых планов.
В современных условиях широкое применение получил бизнес-план как общепринятая в мировой хозяйственной практике форма представления перспективных деловых предложений и проектов. Бизнес-план содержит развернутую информацию о производственной, сбытовой, финансовой деятельности фирмы и оценку перспектив, условий и форм сотрудничества на основе баланса собственного экономического интереса фирмы и интересов партнеров, инвесторов, потребителей и конкурентов, форм и условий сотрудничества.
Финансовая составляющая бизнес-плана может быть представлена в различной форме, например в виде функциональных бюджетов: бюджет фонда оплаты труда; бюджет материальных затрат; бюджет потребления энергии; бюджет амортизации; бюджет прочих расходов; бюджет погашения кредитов; налоговый бюджет.
Текущий финансовый план отражает финансовые процессы, происходящие в рамках одного года. По форме текущий финансовый план коммерческой организации может составляться в виде баланса доходов и расходов, который состоит из двух частей: доходной и расходной. Равенство доходной и расходной частей достигается регулированием расходов и привлечением заемных средств.
Продолжение ниже рекламного блока:
Оперативные финансовые планы позволяют осуществлять ежедневный контроль за движением финансовых ресурсов организации (с помощью платежного календаря, налогового календаря, кассового плана, расчета потребности в краткосрочном кредите, других аналогичных документов).
Так, например, платежный календарь составляется на срок от 5 дней до 1 месяца в зависимости от основных платежей предприятия.
Отражает ежедневное движение денежных средств в наличной и безналичной формах и учитывает взаимоотношения с бюджетной системой и банками, т. е. возможности предприятия осуществить текущие платежи.
При разработке финансовых планов и особенно платежного календаря финансовые менеджеры тесно взаимодействуют с бухгалтерией предприятия, ведущей учет дебиторской и кредиторской задолженности, перечислений по налогам.
